يعتبر حساب النقدية او الصندوق
او الخزينة أكثر الأصول سيولة ويصنف عادة ضمن
الأصول المتداولة.
وتعتبر النقدية أكثر عرضة للإختلاس أو الضياع من غيرها من أصول المنشأة
ولهذا فإن تحقيق الرقابة على النقدية يعتبر في غاية الأهمية بالنسبة للمنشأة لذا يجب
تطبييق نظام رقابه علي النقدية كالتالي:-
1- ايداع المتحصلات بالبنك بشكل يومي .
2-
الفصل بين عملية
اعتماد العمليات وعمليه استلام النقدية وعملية التسجيل
3-
اجراء كل المدفوعات
بشيكات وصرف جميع المدفوعات الصغيره عن طريق صندوق النثريات .
4-
اعداد كشف مراقبه
المتحصلات النقدية
5-
اعداد مذكرات تسوية
البنك بشكل دوري .
1-
تسوية النقدية بالصندوق
حساب النقدية اصل من الاصول المتداوله يجعل مدينا بالمتحصلات النقدية مثل
ايداع راس المال والمبيعات والايرادات الاخري كما يجعل دائنا بالمدفوعات النقدية مثل
المشتريات والمصروفات او المسحوبات وعليه فانه يتم يوميا عمل جرد يومي لمطابقة المبالغ الفعليه بالمبالغ
المقيده بالدفاتر وقد تسفر النتائج عن احدي
الاحتمالات الثلاثه:-
أ. يتساوى الرصيد الفعلي مع الرصيد الدفتري وبالتالي لا تتم أية تسويات
(وجود تطابقا)
ب. نقص الرصيد الفعلي عن الرصيد الدفتري أي أن هناك عجز بالصندوق
ج. زيادة الرصيد الفعلي عن الرصيد الدفتري أي أن هناك فائض بالصندوق.
***أسباب نقص الرصيد
الفعلي للصندوق عن الرصيد الدفتري
أ. عدم تسجيل مدفوعات نقدية في دفتر يومية الصندوق، كأن يسهو المحاسب عن
تسجيل دفعة فاتورة مشتريات نقدية لأحد الموردين. أو دفع مصاريف إيجار نقداً وعدم إثباتها
بالدفاتر.
ب. الإختلاس من الصندوق، وعندها يتحمل
أمين الصندوق أو من تثبت مسؤوليته بتسديد العجز في الصندوق.
ج. إهمال أو خطأ أمين الصندوق في عّد
المبالغ المقبوضة والمدفوعة من الغير
د.تسجيل مقبوضات نقدية بالدفاتر بأكثر من قيمتها الفعلية مثل تسجيل فاتورة
مبيعات نقدية مرتين مما يؤدي لظهور الرصيد الدفتري للصندوق بأكثر مما يجب وبالتالي
وجود عجز بالصندوق .
المعالجة المحاسبية لعجز الصندوق-
- يتم تسجيل العجز
بحساب عجز الصندوق لحين التقصي عن اسباب العجز
ومن ثم بعد قرار الادارة بتحمل امين الصندوق العجز يتم تحميله علي امين الصندوق
***أسباب زيادة الرصيد
الفعلي للصندوق عن الرصيد الدفتري
أ. عدم تسجيل مقبوضات نقدية مثل فواتير مبيعات نقدية.
ب. تسجيل مقبوضات نقدية في الدفاتر المحاسبية بمبلغ أقل من المبلغ الحقيقي
أو الصحيح، مثل تسجيل قيمة سند قبض في السجلات المحاسبية بمبلغ أقل من قيمته الصحيحة.
ج. تسجيل مدفوعات نقدية في الدفاتر المحاسبية
بمبالغ أكثر من اللآزم، مثل تسجيل سند صرف بالخطأ بمبلغ 2000دينار بالدفاتر في حين
أن قيمته الحقيقية 2202دينار.
د. خطأ أمين الصندوق في قبض أو صرف مبلغ،
مثل قبض مبالغ أكثر من المبلغ الوارد في فاتورة مبيعات نقدية أو دفع أمين الصندوق مبلغ
أقل من المبلغ الوارد في أحد سندات الصرف
المعالجة المحاسبية للزيادة الصندوق- يتم تحميلها علي حساب معلق باسم الزياده في
الصندوق لحين التعرف علي اسباب الزياده والتسوية واذا لم يتم الوصول للسبب يتم
اقفالها في ملخص الدخل
ليست هناك تعليقات:
إرسال تعليق