الدليل الكامل: جميع #قيود_الرواتب_والأجور (من الألف إلى الياء) في بوست واحد
الرواتب ليست مجرد قيد صرف، بل هي دورة تبدأ من الإثبات وتنتهي بالتسوية. إليك كافة الحالات:
1️⃣ المرحلة الأولى: إثبات استحقاق الرواتب (نهاية الشهر)
يتم هذا القيد في يوم 30 أو 31 من الشهر، لإثبات المصروف على الشركة وتحديد الالتزامات.
من حـ/ مصاريف الرواتب والأجور (بالإجمالي - Gross Salary)
إلى مذكورين:
حـ/ دائنو هيئة التأمينات (حصة الموظف المستقطعة من راتبه).
حـ/ مصلحة الضرائب (ضريبة كسب العمل المحتجزة).
حـ/ ذمم موظفين - سلف (ما تم استقطاعه لسداد سلفة سابقة).
حـ/ ذمم موظفين - جزاءات (تعتبر تخفيض للمصروف أو إيراد متنوع حسب سياسة الشركة).
حـ/ الرواتب والأجور المستحقة (الصافي الذي سيصرف فعلياً).
2️⃣ المرحلة الثانية: حصة الشركة في التأمينات (أعباء الرواتب)
التأمينات ليست فقط ما يُخصم من الموظف، بل هناك جزء تتحمله المنشأة كـ "مصرف إضافي".
من حـ/ مصروف تأمينات اجتماعية (حصة الشركة)
إلى حـ/ دائنو هيئة التأمينات الاجتماعية
3️⃣ المرحلة الثالثة: صرف الرواتب (التحويل البنكي)
عند خروج السيولة من حساب الشركة لحسابات الموظفين:
من حـ/ الرواتب والأجور المستحقة (بإجمالي الصافي)
إلى حـ/ البنك أو الصندوق
4️⃣ المرحلة الرابعة: سداد الالتزامات للجهات (الضرائب والتأمينات)
عادة ما يتم السداد في الشهر التالي لشهر الاستحقاق:
من مذكورين:
حـ/ دائنو هيئة التأمينات (حصة الموظف + حصة الشركة).
حـ/ مصلحة الضرائب (ضريبة كسب العمل).
إلى حـ/ البنك
5️⃣ حالات خاصة وهامة جداً
أ. صرف سلفة لموظف (خلال الشهر):
من حـ/ ذمم موظفين - سلف (اسم الموظف)
إلى حـ/ البنك أو الصندوق
ب. مكافأة نهاية الخدمة (قيد استحقاق شهري/سنوي):
للالتزام بمبدأ المقابلة، يجب تكوين مخصص:
من حـ/ مصروف مكافأة نهاية الخدمة
إلى حـ/ مخصص مكافأة نهاية الخدمة
ج. الرواتب المقدمة (Prepaid Salaries):
في حال صرف الراتب قبل موعده لظروف طارئة أو إجازة:
من حـ/ رواتب مدفوعة مقدماً
إلى حـ/ البنك
(ثم يتم إقفالها في قيد الاستحقاق نهاية الشهر)
ملخص سريع :
الإجمالي (Gross): يظهر دائماً في الجانب المدين (كمصروف).
الاستقطاعات: تظهر دائماً في الجانب الدائن (كالتزام على الشركة للغير).
الصافي (Net): هو ما يذهب للموظف ويظهر في حساب الرواتب المستحقة.
نصيحة محاسبية: دائماً تأكد أن مجموع الجانب الدائن في قيد الاستحقاق يساوي تماماً إجمالي الراتب المدين، لضمان توازن ميزان المراجعة.
ليست هناك تعليقات:
إرسال تعليق