الاعتراف بالضريبة المؤجلة
فى المثال السابقة استعراض الفرق بين أهلاك الأصل محاسبياً و ضريبياً و استكمالاً علي المثال لو فرض لدينا أصل بقيمة دفترية 1000 ج و الأهلاك المحاسبي 100 ج و الأهلاك الضريبي 250 ج , و كما اوضحاً سابقاً ان هناك اختلاف فى معدلات الاهلاك بينهما , فبالتالي هنا فرق يقدر بين الاهلاكين بحوالي 150 جنيه (أي أن المصلحة هتعلي المصروف الخاص بالاهلاك بقدر ال 150 جنيه و بالتالي المصلحة سوف تقوم بأهلاك الأصل بالكامل على 4 سنوات علي الرغم من أن محاسبياً هيتم أهلاك المصروف علي عشرة سنوات ) .
القيد المحاسبي للاعتراف بالضريبة المؤجلة و التي فى مثالنا تكون ألتزام ضريبي بقدر ضريبة علي قيمة الفرق بين الاهلاكين 150 ج , و ضريبتهم = 150 * 22.5 معدل ض الشركات = 33.75 ج .
34 من حـ/ مصروف ضريبة الدخل
34 إلي حـ/ التزامات ضريبة مؤجلة
و يتم تبويب الضريبة المؤجلة ضمن الأصول طويلة الأجل او الالتزامات طويلة الأجل , و يتم الاعتراف بالاصول الضريبية الجارية و الالتزامات الضريبية الجارية كلا منهما على حد دون عمل مقاصة .
طيب ,,, القيد السابق لو هيتعمل لمدة 4 سنوات و هي مدة اهلاك الاصل ضريباً طيب و 6 سنوات التالية أيه القيود اللي من المفترض عملها لتسوية رصيد الالتزامات الضريبة المؤجلة اللي وصل رصيد لـ 135ج (33.75 ق .فرق الضريبة*4 سنوات) .
22.5 من حـ/ التزامات ضريبة مؤجلة
22.5 الي حـ / مصروف ضريبة مؤجلة
و هكذا لمدة سنوات التالية بداية من السنة السادسة و حتي العاشرة (135 ج رصيد ض. المؤجلة / 6 سنوات = 22.5 ج).
منقول من موقع https://www.th3accountant.com/
ليست هناك تعليقات:
إرسال تعليق